1、財政部提醒您 報稅前先移除P2P分享軟體（2008/05/05 財政部賦稅署）

　報載民眾在網路上看到的個人報稅資料，經財政部財稅資料中心查證此事件起因於民眾使用P2P分享軟體（如：FOXY等）造成，為此，財政部特別採取下列因應措施：
　一、報稅前、後提示警語：
為維護民眾利用個人電腦處理報稅資料安全性，財政部將在報稅軟體執行時顯示警語，於報稅前提醒民眾先行掃毒並更新最新病毒碼及移除P2P分享軟體，再進行輸入報稅資料，完成報稅後，亦會顯示警語提醒民眾將申報資料檔儲存於可攜式儲存媒體（如隨身碟或磁片），並於申報後將硬碟內申報資料檔案刪除，以免造成報稅資料不慎被竊取。
　二、積極協助民眾停止分享報稅資料：
針對目前不慎在P2P分享軟體中分享報稅資料之民眾，財政部會由國稅局同仁個別聯絡，瞭解其實際狀況，並協助停止分享報稅資料。
　三、請民眾勿下載他人報稅資料；已下載者應即刪除：
因報稅資料涉及個人隱私，請民眾切勿在分享軟體中下載他人報稅資料，若已下載他人報稅資料者亦應立即刪除，勿再分享流傳，以免有涉及相關法律責任之虞。 財政部同時呼籲，納稅義務人透過網路辦理綜合所得稅結算申報，請多使用既安全又便利之自然人憑證及金融憑證辦理。財政部各地區國稅局為鼓勵納稅義務人採用憑證辦理申報，均舉辦憑證網路報稅抽獎活動，另部分國稅局並贈送讀卡機，以利納稅義務人申報，請納稅義務人多加利用。另外財政部提醒民眾購物消費請記得索取統一發票。

2、房屋稅 買賣雙方如何課徵？(2008/05/12 鉅亨網)

　【北區房屋提供】 每年五月是報稅的季節，除了個人綜合所得稅之外，還要繳房屋稅，房屋稅每年5月1日開徵，繳納期間自97年5月1日至起至5月31日止，但今年5月31日及6月1日 適逢例假日，繳納期限依法順延至6月2日止。
　台灣房屋不動產研究中心表示，民眾買賣房屋時，最常遇到買賣雙方房屋稅該如何分攤，在什麼時間點買 賣比較有利？台灣房屋副總謝萬雄指說，房屋稅乃按月課徵，因此買賣房屋，應留意房屋稅分攤問題。
　要搞懂買賣雙方房屋稅如何分攤前，首先，要清楚 每年5月開徵的房屋稅，核課期間為上一年的7月1日至今年的6月30日，例如97年的房屋稅課稅期間，從97年7月1日到97年6月03日，合計12個月。
　另外，由於房屋稅是按月課徵，根據《台北市房屋 稅徵收自治條例》第10條：房屋典賣、移轉在當月15日 以前者，房屋稅自當月起向承受人課徵，在當月16日以後者，自次月向承受人課徵。移轉當期前業主應負擔而尚未開徵的稅額，應即予開徵。
　假設去年96年12月10日為買賣移轉日，則買方負擔96年12月至97年6月，合計7個月的房屋稅，96年7月到96年11月共5個月的房屋稅則由賣方負擔，並在申報契稅時，先行繳納完畢。假設交屋日為12月16日，則由賣方負擔前6個月，買方負擔後6個月。
　因此，按照地方政府規定，房子在15日以前買賣移轉，對賣方有利，因為該月買方使用天數多，應負責該月房屋稅；反之，買方在15日以後買，對買方有利，該月房屋稅由賣方負擔。
　不過，實務上，房屋稅、水電費、管理費等費用，大都還是「使用者付費的概念」，計算方法以365天，使用天數總計，如此較為公平，因此，當您在買賣房子時，地政士會負責以交屋日為分算點，雙方分算找補結清。

3、刷卡繳稅 3家銀行免利息(2008/05/12 中時電子報)

　繳稅還有3周的時間，根據往年經驗，所有人都要拖到最後1周再來繳稅、拿授權碼，不過想用信用卡繳款的民眾，得先做好功課，今年只有3家銀行提供分3期零息繳稅，分別是華南銀、萬泰銀、陽信銀，手頭緊、想辦卡A好康的民眾，可得快申請。
　銀行推出的信用卡刷卡繳稅方案，已經不再百家爭鳴，現在大家將本求利，開始要收手續費、還不算紅利點數，抽機票、旅遊、電視等大獎，現在也只有少數銀行在做，去年整體市場刷卡繳稅的金額，也比95年下滑。
　根據銀行提供的統計數據，96年納稅義務人用信用卡繳綜所稅有234.4億元，95年金額285.3億元，去年許多銀行業者都認為，應該一年比一年多，但卻意外下滑18％，應與各家銀行開始收手續費有關。
　不過仔細調查，還是有3家銀行提供分期零利率的優惠，可供納稅義務人稍微舒解一下資金壓力，萬泰銀、華南銀、陽信銀都提供相關方案。
　萬泰銀行表示，只要稅款在20萬以內，不必特地去電客服中心申請，銀行將會自動分3期收取，如果想要分成6至12期，就會收手續費，分別是2.99％、5.99％。
　萬泰銀行也大方的給繳稅的紅利點數，30元一點、最高可回饋5,000點，比起其他銀行來說，算是相當優惠。
　華南銀行也有3期零利率的優惠方案，稅款只要在3千元至30萬元之間，就自動分3期，且還能累積紅利點數，25元1點，上限是2千點。
　陽信銀行也有3期零利率的分期優惠，納稅義務人想找有分期零利率的好康，不妨優先考慮這3家銀行。
　現在申請卡片是否還來得及？萬泰銀行表示，一般來說申請卡片、審核、發卡，約需要1周的時間，只要是過去信用沒有瑕疵的卡友，銀行都會發卡。
　但卡友也需特別注意，分期的額度是在信用卡額度內，並不是全部的繳稅金額都可以分期，卡友在申請前，還是先瞭解銀行願意給多少額度，再決定是否要辦卡。

4、今年報稅時間大不同

　5月就要申報96年度個人綜合所得稅了，規定大致上與95年度相同，但也有小部分的修改。首先，今年申報96年度綜所稅時間為5月1日起到6月2日止，這是因為5月31日是週六，因此順延截止時間到週一(6/2)。同時，利用網路申報如有應檢附之證明文件，郵寄日期也延至6月12日前寄送，以郵戳為憑。

5、捐款給候選人 申報列舉看清楚

　今年有立法委員選舉、總統大選，納稅義務人很可能從去年就開始捐款給候選人，不過，這些捐贈扣除都要等到97年度綜所稅才能申報列舉扣除，因為立委選舉投票日是97年1月12日，總統大選是97年3月22日，投票日都落在97年度，依照新規定，針對這2項選舉的捐贈僅能於98年申報97年綜所稅時使用列舉扣除。

6、網路報稅次數增加 鼓勵使用自然人憑證報稅

　今年還是有放寬規定、便民的新措施。首先是採網路申報綜所稅，納稅義務人如以「身分證字號+戶號」為通行碼，上傳綜所稅申報書，每日上傳成功次數從去年的3次，放寬為5次。也就是說，當日上傳申報書後，如發現自己填寫申報有錯，可以有4次改錯更新的機會，如果還是錯，隔天還有5次的更新上傳機會；但如果是以自然人憑證上網上傳申報書，就不限更正次數，隨便要更變幾次都行，國稅局解釋，這是為了鼓勵大家改用自然人憑證申報綜所稅。

7、便民新措施 查調資料更方便

　查調資料方面也有便民措施，以往，外籍配偶所得資料是無法匯入綜所稅網路申報的，但今年則提供這項服務，國稅局表示，外籍配偶之所得資料，若經由本國籍配偶臨櫃申請查調全戶所得時，可一併帶出，且可轉入磁片，以便在網路申報綜所稅時可直接將所得資料匯入，相當方便。

8、退職所得定額免稅額調整

　個人領取的退休金、資遣費、退職金、終身俸及非屬保險給付之養老金等所得，都歸為退職所得。退職所得定額免稅金額範圍，每遇消費者物價指數較上次調整年度的指數上漲累計達3％以上時，就可調整。今年報稅就有不同。

9、村里長停發無謀生能力及同居受撫養證明

　以往申報撫養親屬或證明無謀生能力時，民眾都習慣以村里長證明做為證明文件。但大環境已改變，今年起村里長不再負責核發「無謀生能力證明」及「同居受撫養證明」。

10、公債、公司債、金融債券利息所得，採10％分離課稅

　從96年起，財政部為掌握稅源，決定將公債、公司債與金融債，從現行併入綜所稅，改成在付息機構付息時就先從持票人手中扣繳10％稅款，與其他利息所得分開來課稅。

11、電子錢包繳稅，今年喊卡

　基於電子錢包與晶片金融卡的同質性接近，財政部已經廢止「網際網路繳納稅款細部作業要點」，自96年6月開始，全面停止電子錢包憑證認證及維運服務，稅捐機關亦不再接受以電子錢包繳稅案件。財政部指出，由於繳稅的工具極多，使用電子錢包繳稅案件比率並不高，加上電子錢包與晶片金融卡功能接近，財政部取消電子錢包繳稅的功能，並不影響民眾的權益。

12、台北、高雄房屋交易所得稅賦加重

　去年有出售房屋的人，包括台北市、高雄市、縣轄市的售屋所得額都調高1％到4％，其中又以出售位於台北市房屋的稅賦最重，從25％調高到29％，如果出售房屋是虧損，也要找出實際買進、賣出的交易資料，才有節稅效果。

13、併購案頻傳，投資人可望少繳稅

　有鑑於去年綠點與捷普併購、花旗與僑銀等多家上市公司以現金被併購，合計股東超過10萬人，全體股東在5月將會面臨繳交高額所得稅。財政部在今年已頒佈解釋令，只要股東能舉出原始買賣資料，就可以少繳稅。若在下市前賣出持股，則無稅的考量。

14、今年報稅 可用19家金融憑證

　報稅季節又要來了，財政部日前審查通過19家金融憑證，包括一家金控公司、五家銀行、12家證券商及一家保險公司發放的網路銀行憑證，納稅人今年5月申報去年的綜所稅時，可以這些金融憑證進行網路申報。
　今年財政部審查通過為金融憑證，包括新光金控、兆豐商銀、土地銀行、合作金庫銀行、彰化銀行、第一商銀、元大京華證券、日盛證券、元富證券、玉山綜合證券、台証綜合證券、永豐金證券、兆豐證券、亞東證券、國票綜合證券、統一綜合證券、群益證券、富邦綜合證券及南山人壽等；其中，彰銀、永豐金證券及國票綜合證券為今年新增。
　台北市國稅局說明，自然人憑證及金融憑證都可以辦理網路報稅，但使用金融憑證辦理網路報稅，不須準備讀卡機，非常方便、省時；上述19家金融機構全國共有2,300多家分行，可提供免費申辦金融憑證的服務，納稅人若有19家金融機構的金融憑證，今年5月申報綜所稅時就可使用。

15、實領變多 薪資扣繳率降為6%

　從三月七日起，受薪階級每月的薪資預扣額，扣繳率降至6％，每月拿到的現金比較多，等隔年五月報稅時，再合併申報。此外，外國人的財產交易所得的扣繳率降到20％，因為是最終稅率，享受實質降稅好處。
我國一年有五百萬申報戶，但退稅案件高達二百萬戶，占四成，來自薪資扣繳率太高，所以每個月都先被預扣給國庫，五月才退稅給民眾，財政部為了減少小金額的退稅案件，昨日發布修正「各類所得扣繳率標準」及「薪資所得扣繳辦法」，三月七日生效。修正的重點為：

一、降低薪資扣繳率。薪資所得不再區分是按月給付、非固定性薪資、或兼職所得，統統以全月給付總額為基準辦理扣繳，薪資選擇以全月給付總額扣繳者，扣繳率由10％降為6％。財政部表示，可以改善現行薪資因不同給付方式，有不同扣繳率，產生租稅規劃及徵納雙方爭議的情形。
二、權利金、競技競賽機會中獎獎金或給與的扣繳率，都由15％調降為10％。政府舉辦的中獎獎金採分離課稅，稅率維持20％不變。
三、在我國境內無固定營業場所及營業代理人的營利事業，財產交易所得的申報納稅扣繳率由25％調降為20％。非中華民國境內居住的個人，財產交易所得，及自力耕作、漁、牧、林礦所得的申報納稅扣繳率由35％調降為20％。

16、薪資扣除額 調高為8.2萬

　行政院會通過所得稅法條文修正草案，薪資所得特別扣除額及身心障礙特別扣除額由七萬八千元、七萬七千元，同時提高到八萬二千元；教育學費特別扣除額由「每戶」二萬五千元，修正為按納稅義務人就讀大專以上院校子女「每人」二萬五千元；捐贈列舉扣除，則改為只准許現金捐贈列舉扣除，取消實物捐贈。
　 草案並明定修正內容的施行日期為明年，因此民眾要到後年報稅時，才可採取新的扣除額而受惠。財政部賦稅署長許虞哲表示，修法後，國庫總計稅收僅約減少二億元，但可嘉惠所有受薪階級和身心障礙者、中低收入等弱勢族群，例如領取基本工資的家庭，修法後幾乎沒有什麼租稅負擔。
　這次修正是在不改變各項扣除額占所得稅總額百分比的原則下進行，財政部賦稅署長許虞哲說，取消實物捐贈的列舉扣除，約可增加稅收三十五億元，但提高薪資扣除額減少十七億元稅收，提高身障扣除額減少二億元稅收，而調整教育扣除額減少十八億元稅收，共減少三十七億元，增加與減少相抵，稅收只減少二億元。
　許虞哲表示，現行綜合所得稅免稅額及各項扣除額占綜所稅總額的比率，高達六成，但近年修正許多扣除額的規定，都是特定項目修正，並未整體檢討各項扣除額的合理性，因此在維持扣除總額不變的原則下，配合基本生活費的概念，及各項扣除額的必要性及優先性進行適度調整。
　至於教育扣除額本就是針對家中有就讀大專子女者，有高中以下子女者仍未納入扣除。而所謂大專定義，並不包括空中大學、專校及五專前三年，並且排除接受政府補助者；過去規定也排除領有獎學金者，這次則予取消，領取獎學金並不會影響教育扣除額的申報。

17、政院通過稅改 大降營所、綜所稅

　促進產業升級條例明年全面落日，行政院會通過財政部所提的「輕稅簡政所得稅制改革方案」，營業所得稅與個人綜合所得稅都將大幅降稅，營所稅將大幅降至百分之十七點五，綜所稅五級累進稅率分別調降二點五到零點五個百分點，並調高各項扣除額。若立法順利，預訂在民國九十九年一月一日實施，即一百年報稅時適用。
　財政部長何志欽表示，促進產業升級條例租稅減免將於明年底屆滿，預估將增加一千五百億稅收，做為降稅的後盾，降稅後兩者達到衡平，政府每年僅約減少稅收約二十億元。其中，營所稅稅率擬由現行百分之二十五大幅調降為百分之十七點五，並取消未分配盈餘加徵百分之十的規定。
　營所稅新稅率僅次於愛爾蘭的百分之十二點五，將與香港同列全世界第二低。財政部指出，促產條例各項租稅優惠全數取消後，又取消保留盈餘加徵後，等於所有產業的稅率都是百分之十七點五，營所稅的名目稅率就等於實質稅率，有助於租稅透明並提高國際競爭力；目前香港公司所得稅率為百分之十七點五、新加坡為百分之十八，南韓也打算從現行的百分之二十五降到百分之二十。
　個人綜所稅率規畫從現行的百分之六、百分之十三、百分之二十一、百分之三十、百分之四十，分別降為百分之五點五、百分之十二、百分之十九點五、百分之二十八、百分之三十七點五。
薪資特別扣除額從現行的七萬八千元調整為十萬元；殘障特別扣除額從現行的七萬七千元調整為十萬元；教育學費特別扣除額從「每戶」二萬五千元調整為「每人」二萬五千元；現行標準扣除額單身者為四萬六千元、有配偶者為九萬二千元，新稅制將分別調高為六萬元、十二萬元。
　何志欽表示，新稅制實施後，每個人實際所繳的稅額，適用最高稅率者可少繳百分之六，最低級距者將可少繳約百分之八，原適用百分之六稅率的中低收入者，納稅額將大幅減少約三成，受惠最深。

18、報稅了! 黃金大戶要當心

　報稅季節到了，但是很多人可能不知道，買賣黃金、外幣交易賺到的錢，必須申報財產交易所得，由於銀行並不會寄發扣繳憑單，很多黃金大戶、外幣大戶都「忘」了要申報，潛藏被查、被課、被罰的風險。
　銀行人員說，依照規定，買賣黃金、外幣、高爾夫球證、房地產、未上市櫃股票，所賺到的錢屬於財產交易所得，必須要申報財產交易所得稅。
　回顧2007年，黃金漲幅嚇人，從一英兩六百多美元衝到九百美元，很多大戶一買三十公斤、五十公斤、上百公斤，由於買賣數量很大，交易獲利金額也很可觀，獲利金額數百萬、甚至上千萬元。
　同時，多種外幣兌台幣匯價，相對強勢，像歐元、澳幣，兌台幣匯價升值幅度不小，持有這些外幣的大戶，一賺就是數十萬、數百萬台幣，匯兌收益也很驚人。 時序即將進入報稅季節，銀行已經陸續寄發各式扣繳憑單，讓客戶申報所得稅。
　但是黃金存摺、外幣交易的差價收益，銀行並不會寄扣繳憑單給客戶，買賣黃金、交易外幣有賺到錢的人，自己要主動申報財產交易所得，只是大部分做黃金、操作外幣的大戶，並不知道這些所得要報稅。
　銀行人員說，大部分客戶在意的是，買賣黃金賺不賺，金價有沒有上漲空間，做外幣是否有利可圖，沒有人去想賺錢要報稅的問題。
　現在，報稅季節到了，過去一年大買黃金，目前還緊抱著的大戶，如果只有帳面賺錢，並沒有賣出黃金、實現獲利，倒是沒有報稅的問題，如果有賣出黃金、賺到大錢的大戶，今年報稅一定要小心。
　另外，過去一年存外幣，賺到匯兌差價的有錢人家，如果已經賣掉外幣、獲利入袋，也要注意。
　面對稅務問題，銀行人員說，在黃金強強滾、外幣熱騰騰的趨勢中，黃金大戶、外幣大戶賺錢很開心，但是，報稅季節到來，稅的問題也令人心慌。
　金融界人士說，依照過去經驗，國稅局很少針對黃金交易戶、外幣大戶，單獨追查這兩項財產交易所得實務上，曾經有人被追查、補繳匯兌收益的所得稅，但是，稅官是因為專案查核單一大戶時，「順便」查到大戶有匯兌收益，操作外幣的收益、以及買賣黃金的獲利，並不是稅官單獨查核的焦點。
　正因為如此，對黃金大戶、外幣大戶而言，去年獲利已入袋，今年報稅要不要主動申報？還是等稅官上門再說，很多人陷入兩難、頗費思量，不報的話，稅官不一定會來查，要申報的話，今年馬上要多繳稅。
　銀行人員說，還是誠實申報比較沒有風險，萬一沒有申報，以後被查到了，補稅加罰金，損失可大了。

19、須註明以利歸戶 夫妻分居未離婚 可各自報稅

　近年時有民眾去電國稅局詢問，夫妻分居應該如何申報所得稅？國稅局官員說，國內稅法規定夫妻應該合併報稅，若因分居導致雙方不知對方所得，可以各自申報，並註明已分居，以利國稅局歸戶併課所得稅。
　國稅局官員說，歸課合併後全部應納稅額，可由納稅義務人本人申請分別開單，按個人所得總額占夫妻所得總額比率計算，減除其已扣繳及自繳稅款後，分別發單補徵。
　不過，國稅局官員也提醒民眾，如果夫妻分開申報而未於申報書寫明配偶基本資料及註明分居關係，導致稽徵機關無法歸戶所得合併課稅，依照稅法規定，民眾除了補稅，還須加繳罰鍰。
　所得稅法第110條第1項規定，納稅義務人已依本法規定辦理結算申報，但對依本法規定應申報課稅所得額有漏報或短報情事者，處以所漏稅額二倍以下罰鍰。 資深國稅局官員解釋，以往夫妻分居或離婚率較低，因此相關問題不多。但近年不少年輕夫妻因個性不合分居，甚至嘔氣互不連絡，使得報稅爭議增加。
　該官員進一步表示，夫妻分居或因故無法合併申報所得時，可以分別填寫申報書，但要填上配偶的姓名、身分證統一編號、出生年次等資料，並在申報書上註明「已分居」字樣，如此國稅局才能歸戶核課。
　官員表示，曾有已分居夫妻因為繳稅比率爭議，「各自」前來國稅局抱怨，質疑為何一定夫妻一定要合併申報，稅局官員只好搬出稅法，逐一解釋。
　所得稅法第十五條第一項規定，納稅義務人配偶，及合於第十七條規定得申報減除扶養親屬免稅額的受扶養親屬，有前條各類所得者，應由納稅義務人合併報繳。

20、收到不明扣繳憑單 小心薪資遭虛報

　報稅季節將近，民眾陸續開始整理扣繳憑單。國稅局官員說，去年度各類所得扣（免）繳及股利憑單，於二月十日前，已寄發納稅義務人，如果民眾對已收到的憑單資料，應該詳加確認，避免「意外之財」變成「虛報薪資」。
　該局說明，日前某民眾收到某不明公司開立的扣（免）繳憑單，憑單上載明給付薪資所得將近二十萬元，初步以為是「意外之財」，但該民眾事實上並未於該公司任職，也未曾領取該筆薪資所得。因此向國稅局提出檢舉該公司涉嫌虛報薪資。北市國稅局派員查核之後發現，該公司無法提出具體支付該筆薪資的證明，因此註銷該筆薪資所得。
　因此，當民眾發現虛報薪資情況時，應勇於檢舉虛報薪資公司或行號，維護自身權益。

21、自願提繳勞退金　儲蓄又具節稅功效

　五月報稅季節即將來臨，上班族開始陸續收到公司的扣繳憑單，立法院日前修正所得稅法，取消勞工自願提繳勞退的免稅優惠。
　但是去年底之前參加勞退自願提繳的上班族，今年還是可享有勞退自願提繳的雙重免稅優惠，達到節稅的效果。
　原本勞退新制規定，上班族自願提繳的退休金，提繳時可直接從薪資所得扣除不需報稅。
　而未來退休時，自願提繳退休金也不需併入雇主給付的退休金，享受雙重免稅的效果。
　但日前立法院修正所得稅法，使得今年元月起自願提繳退休金的上班族，雖然在提繳時免徵薪資所得稅，但是退休後就必須把自願提繳的退休金，連同雇主提繳的部分，合併課稅。
　例如上班族工作20年退休，雇主提繳金額的退休金500萬元，自己提繳退休金50萬元，總計上班族領取550萬元的退休金。
　依照退休金定額免稅計算，每一年年資16.1萬元，乘上20年總計有322萬元的免稅額，上班族領到550萬元的退休金中，就有228萬元必須課稅。
　中華人事主管協會執行長林由敏解釋，這項課稅新制使得高薪上班族節稅空間縮小，可是因為規定不溯及既往，也就是94年7月1日勞退新制開辦，直到去（96）年12月31日前，參加勞退自願提繳的上班族，當初所繳的金額仍可享有退休金節稅的優惠。
　雖然今年開始，自願提繳金在退休時將會被合併課稅，但林由敏建議，上班族還是可以自願提繳退休金，不但具有儲蓄的功能外，還是可享有免徵綜合所得稅的優惠。 林由敏觀察，參加勞退新制自願提繳的上班族中，不少屬於高薪上班族，因為對於動輒30%、40%的所得稅率者而言，節稅效果十分驚人。
　以勞退新制提繳工資上限15萬元為例，自願提繳一年以來，總計有10.8萬元，全數免稅，例如適用所得稅率30%的上班族，參加自願提繳，就可省下3萬2,400元的稅金，也是相當實用的節稅方式。